ダイジェスト 内部統制 その１
昨今、SOX法だのなんだのと騒がしく、内部統制管理なる単語で
会計事務所がセミナーを打つと、押すな押すなの大盛況なんだそうである。
海の向こうのことかと思っていたら、
アメリカで上場している会社の連結対象会社は、
ぜーんぶ対象になるんだそうで、
日本の企業でも、かなりの数の企業が、影響を受けるんだそうである。
しかも、金融庁のHPをのぞくと、
「財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準（公開草案）の公表について」
なんていう仰々しい資料が出ていて、
日本の証券市場にも、SOX法もどきの内部統制の仕掛けを導入しよう、
という動きがあるとのことである。
某セミナーの資料を見ると、2008年3月期から本格導入か？
なんて文言が踊っている。
ただ、どうも「内部統制管理」のことをうまく解説しているページが
見当たらないのである。
セミナーの案内とか、そんなのばっかりYahoo!!で検索すると引っかかるのである。
ということで、多少専門外ではあるが、内部統制管理について調べたことを
つらつら書いていきたいなあ、と、思うのである。
目指すのは、金融庁公開草案の書き下し文である。
さて本論。
まず、どうも「内部統制」には、「やらなきゃお上に怒られる内部統制」と、
「やってもやらなくてもいい内部統制」がある模様である。
金融庁公開草案には、こう書いてある。
内部統制の目的は、４つ。
- 業務の有効性及び効率性
- 財務報告の信頼性
- 事業活動に関わる法令等の遵守
- 資産の保全
で、この中で、結局お上に対して新しくやらなければならないのは、
２．の「財務報告の信頼性」の部分だけのようである。
あとは、「やったほうがいいですよ〜」および、
「そもそも今でもやっとかんとヤバイ」お話なのである。
1つ目の「業務の有効性及び効率性」を、お上が指導するなんてのは、
共産主義じゃあるまいし、ナンセンスなのである。
また、「事業活動に関わる法令等の遵守」は、
企業の法務部だとか、お抱え弁護士が「コンプライアンス！！」と
叫んでいるアレである。
「資産の保全」ってのは、要するに、
経理事務をおばちゃんにまかせっきりにした挙句、何千万と横領されていたり、
倉庫番を一人にやらせていたら、ブツを横流ししていやがった、
なんていう3面記事ネタを出ないようにしましょう、という話である。
ということで、「やらなきゃお上に怒られる内部統制」である
「財務報告の信頼性」の部分について、
公開草案もつらつら記述が続いていくのである。
さて、どういう視点で、自分の会社をチェックするのか、
という部分が、内部統制の基本的要素、という名前であがっている。
- 統制環境
- リスクの評価と対応
- 統制活動
- 情報と伝達
- モニタリング（監視活動）
- ＩＴ（情報技術）の利用
以上６つである。
6番目のIT（情報技術）の利用は、この公開草案オリジナルな部分なんだそうである。
ということで、個々の細かい話は、次回に・・・
